CFDI de ingreso
CFDI de ingreso: qué es, cuándo se usa y ejemplos prácticos 2026
El CFDI de Ingreso es el tipo de comprobante fiscal que se emite cuando una persona física o moral recibe un pago por la venta de un producto, la prestación de un servicio o cualquier otra operación que genere un ingreso gravado. Es el tipo de CFDI más utilizado en México.
Esta guía explica qué es, cuándo se usa, cómo se diferencia de otros tipos de CFDI (egreso, pago, nómina, traslado), y cómo emitirlo correctamente. Si necesitas una visión general del sistema de facturación electrónica, consulta la guía de factura electrónica México.
Datos clave del CFDI de Ingreso
- Es el CFDI estándar para la mayoría de las operaciones comerciales: venta de productos, prestación de servicios, arrendamiento, intereses, regalías, etc.
- Se emite en el momento en que se recibe el pago (contado, tarjeta, transferencia) o cuando se factura por adelantado.
- El método de pago puede ser PUE (Pago en Una sola Exhibición) para pagos de contado, o PPD (Pago en Parcialidades) para pagos diferidos.
- Si la operación se paga en parcialidades, además del CFDI de Ingreso se necesita un Complemento de Pago por cada parcialidad.
- Los usos de CFDI aplicables dependen del régimen fiscal del receptor y del destino que le dará a la factura.
¿Qué es un CFDI de Ingreso?
Definición del CFDI de Ingreso
El CFDI de Ingreso es el tipo de comprobante que ampara una operación en la que el emisor recibe un ingreso. Según el SAT, se define como el comprobante que "ampara la venta de bienes, la prestación de servicios, el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, así como cualquier otra operación que genere un ingreso para quien lo expide".
Características principales
- Es el tipo por defecto en la mayoría de los sistemas de facturación.
- Requiere un PAC para timbrarse, igual que los demás tipos.
- Puede cancelarse dentro del mismo mes de emisión sin problemas fiscales (después del mes, la cancelación puede requerir aceptación del receptor).
- Genera ingresos acumulables para el emisor, que deben declararse ante el SAT.
- Permite deducción para el receptor, siempre que los datos fiscales sean correctos.
¿Cuándo se usa?
| Situación | ¿Usa CFDI de Ingreso? | Ejemplo | |-----------|----------------------|---------| | Venta de productos en tienda | Sí | Supermercado, tienda departamental, farmacia | | Prestación de servicios profesionales | Sí | Consultoría, servicios legales, médicos | | Arrendamiento de inmueble | Sí | Renta de departamento u oficina | | Venta por internet | Sí | Compra en línea con factura | | Intereses bancarios | Sí | Rendimientos de inversión | | Regalías | Sí | Derechos de autor, patentes | | Devolución de producto | No, usa CFDI de Egreso | Reembolso o devolución de mercancía | | Descuento o bonificación | No, usa CFDI de Egreso | Descuento después de facturado | | Pago a meses sin intereses | Sí, más Complemento de Pago | Compra a crédito |
CFDI de Ingreso vs otros tipos de CFDI
Diferencias entre los tipos de CFDI
El SAT define varios tipos de CFDI. El de Ingreso es el más común, pero es importante conocer los demás para no equivocarse al emitir.
### CFDI de Egreso Se usa cuando el emisor debe disminuir el ingreso previamente facturado: devoluciones, descuentos, bonificaciones. No es una factura independiente, sino que se relaciona con el CFDI de Ingreso original.
### Complemento de Pago No es un CFDI independiente. Se asocia a un CFDI de Ingreso cuando el pago se realiza en parcialidades (por ejemplo, compras a meses). Cada pago mensual genera un Complemento de Pago que se vincula al CFDI de Ingreso original.
### CFDI de Nómina Se usa exclusivamente para recibos de nómina de empleados. Incluye datos específicos como percepciones, deducciones y días trabajados.
### CFDI de Traslado Se usa para trasladar mercancía dentro del territorio nacional. No ampara una venta, solo el movimiento de inventario.
### CFDI de Retenciones e Información de Pagos Se usa para reportar retenciones de impuestos (ISR, IVA) que el emisor hizo a terceros. Es un CFDI informativo, no ampara una operación de ingreso ni egreso.
Cuadro comparativo rápido
| Tipo | ¿Ampara un ingreso? | ¿Ampara un egreso? | ¿Requiere relación con otro CFDI? | |------|--------------------|--------------------|----------------------------------| | Ingreso | Sí | No | No | | Egreso | No | Sí | Sí, con el CFDI de Ingreso | | Pago (Complemento) | No | No | Sí, con el CFDI de Ingreso | | Nómina | Sí (para el empleado) | No | No | | Traslado | No | No | No | | Retenciones | No | No | No (es informativo) |
Usos de CFDI aplicables al CFDI de Ingreso
| G01 | Adquisición de mercancías | Personas con actividad empresarial | Un abarrotero compra productos para su tienda |
| G03 | Gastos en general | Personas físicas (uso personal) | Una persona compra despensa, ropa o electrónicos |
| D10 | Pagos por cuenta de terceros | Quien paga por otro | Un empleado paga un servicio y su empresa le reembolsa |
| P01 | Por definir | Cualquier contribuyente | Uso temporal mientras se define el destino fiscal |
| I01 | Construcciones | Empresas constructoras | Compra de materiales para obra |
| I02 | Mobiliario y equipo | Empresas | Compra de escritorios, sillas, archiveros |
| I03 | Equipo de transporte | Empresas y personas | Compra de vehículo para uso empresarial |
| I04 | Equipo de cómputo | Empresas y personas | Compra de laptop, monitor, impresora |
| D02 | Donativos | Donatarias autorizadas | Donación a institución de beneficencia |
| S01 | Sin efectos fiscales | Operaciones no gravadas | Operaciones que no generan impuestos |
Ejemplos prácticos de CFDI de Ingreso
Ejemplos según el tipo de contribuyente
Ejemplo 1: Compra en supermercado (Persona Física)
María compra despensa en Soriana por $1,500 MXN. Paga con tarjeta de crédito. Al facturar: - Tipo de CFDI: Ingreso - Uso de CFDI: G03 (Gastos en general) - Método de pago: PUE (pago en una sola exhibición) - Forma de pago: 04 (Tarjeta de crédito) - Subtotal: $1,293.10 - IVA (16%): $206.90 - Total: $1,500.00
Ejemplo 2: Compra de equipo de cómputo para negocio (Persona Moral)
Una empresa compra 5 laptops para su equipo de trabajo por $75,000 MXN. Paga de contado con transferencia: - Tipo de CFDI: Ingreso - Uso de CFDI: I04 (Equipo de cómputo) - Método de pago: PUE - Forma de pago: 03 (Transferencia electrónica) - Subtotal: $64,655.17 - IVA (16%): $10,344.83 - Total: $75,000.00
Ejemplo 3: Compra a plazos con tarjeta de crédito
Pedro compra un televisor en $10,000 MXN a 6 meses sin intereses: - CFDI de Ingreso: se emite por el total ($10,000) en el momento de la compra. - Complemento de Pago: se genera uno nuevo cada mes por $1,666.67 hasta completar los 6 pagos. - Uso de CFDI: G03 (Gastos en general) - Método de pago: PPD (Pago en Parcialidades) en el CFDI de Ingreso - Forma de pago: 99 (Por definir) en el CFDI de Ingreso; en cada Complemento de Pago se especifica la forma real (04 - Tarjeta).
Ejemplo 4: Servicio profesional (Persona Física con Actividad Empresarial)
Un diseñador gráfico factura $8,000 MXN por un proyecto de branding. El cliente es una empresa: - Tipo de CFDI: Ingreso - Uso de CFDI: G01 (Adquisición de mercancías) si el cliente lo usa para su negocio - Método de pago: PUE - Forma de pago: 03 (Transferencia electrónica) - Subtotal: $6,896.55 - IVA (16%): $1,103.45 - Total: $8,000.00 - Retención de ISR (10%): $689.66 (si aplica) - Retención de IVA (2/3 del IVA): $735.63 (si aplica)
Preguntas frecuentes sobre el CFDI de Ingreso
¿Puedo emitir un CFDI de Ingreso si el cliente no me ha pagado?
Sí. Puedes emitir el CFDI de Ingreso en el momento de la venta aunque el pago se reciba después. En ese caso, el método de pago debe ser PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) y la forma de pago 99 (Por definir). Cuando recibas el pago, emites un Complemento de Pago.
¿Qué pasa si emito un CFDI de Ingreso cuando debí emitir uno de Egreso?
El SAT puede detectar la inconsistencia. Si emitiste un CFDI de Ingreso por una devolución, tu ingreso declarado será mayor al real. Debes cancelar ese CFDI y emitir uno de Egreso con los datos correctos.
¿El CFDI de Ingreso caduca?
El CFDI de Ingreso no caduca como documento, pero el SAT recomienda conservarlo por al menos 5 años (plazo de prescripción). Si el receptor no lo usa para deducir dentro del año fiscal correspondiente, pierde el beneficio fiscal.
¿Necesito un CFDI de Ingreso para cada producto que vendo?
No. Puedes agrupar varios productos o servicios en un mismo CFDI de Ingreso, siempre que la operación sea con el mismo receptor y en la misma fecha. Cada producto se detalla como una línea independiente en el XML.
¿El CFDI de Ingreso incluye automáticamente el IVA?
El CFDI de Ingreso debe mostrar el IVA desglosado del subtotal. La tasa general es del 16%. Algunos productos tienen tasa 0% (alimentos no procesados, medicinas) o están exentos (servicios educativos, intereses hipotecarios). El sistema de facturación aplica la tasa según el producto o servicio que registres.
¿Puedo emitir un CFDI de Ingreso a un cliente en el extranjero?
Sí, pero se considera una operación de exportación. Debes usar el campo "Exportación" en el CFDI 4.0 y seleccionar la clave que corresponda. El RFC del receptor extranjero puede ser genérico (XAXX010101000) y la razón social puede ser el nombre del cliente.
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Referencias
Referencias útiles
Comprueba el portal vigente y la documentación fiscal aplicable antes de emitir.
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